Recientemente, hemos tenido el placer de participar en una charla organizada en el Colegio de Ingenieros Industriales de Asturias a través del programa Acelera PYME, donde Manuel García, asesor fiscal en Grupo Fidelitas realizó una presentación sobre la factura electrónica y la nueva regulación de VeriFactu. Con más de 50 asistentes presenciales y otros tantos virtuales, se trató de un evento muy enriquecedor para todos los involucrados. Si no pudo asistir, no se preocupe: a continuación le ofrecemos un resumen detallado de los temas tratados sobre la factura electrónica y cómo afectará a empresas y profesionales con la implementación de VeriFactu.
¿Qué es la factura electrónica?
La factura electrónica es un documento que, al igual que la factura en papel, acredita la entrega de bienes o la prestación de servicios, pero en formato digital. En España, está regulada por el Real Decreto 1619/2012, que aprueba el Reglamento de facturación. Según este decreto, la factura electrónica debe cumplir con una serie de requisitos para ser válida, como el uso de formatos estructurados (generalmente XML) y la aplicación de una firma electrónica para garantizar su autenticidad.
Además, a través de la Ley 25/2013 y la más reciente Ley 18/2022, se han ido ampliando las obligaciones para ciertos sectores y tipos de empresas, incluyendo la obligación de utilizar la factura electrónica en relaciones comerciales B2B y con la Administración Pública. A partir de 2025, este requisito se extenderá a todas las empresas con facturación superior a los 8 millones de euros, y para 2026, afectará a todas las pymes y autónomos.
Obligaciones de Facturación Electrónica
El Real Decreto 1619/2012 y las sucesivas leyes establecen que la factura electrónica será obligatoria para todas las empresas en sus relaciones con otros empresarios y profesionales. Actualmente, la normativa se aplica principalmente a las empresas que trabajan con la Administración Pública, pero gradualmente se implementará para el resto de actores económicos en los próximos años.
La obligatoriedad para las empresas con facturación superior a 8 millones de euros comenzará en 2025, y para el resto de pymes y autónomos en 2026. Para el 2027, todos los negocios estarán obligados no solo a emitir facturas electrónicas, sino también a informar del estado de las facturas (emitida, recibida, pagada) a través de la administración.
VeriFactu: Nueva Regulación para 2025
Uno de los temas centrales de la charla fue la implementación del sistema VeriFactu, que llegará a partir de julio de 2025. Este sistema, regulado por el Real Decreto 1007/2023, establece los requisitos que deberán cumplir todos los sistemas de emisión de facturas electrónicos.
Características principales de VeriFactu:
- Sistemas de emisión verificables: Los programas de facturación utilizados por las empresas deberán cumplir con las exigencias técnicas que garanticen la integridad, autenticidad y trazabilidad de las facturas emitidas. Esto incluye la huella o hash de las facturas y el uso obligatorio de firma electrónica para evitar manipulaciones.
- Remisión a la Administración Tributaria: Las empresas estarán obligadas a enviar los registros de facturación a la Agencia Tributaria de manera inmediata o en un plazo muy reducido. La remisión incluirá los detalles de la factura, como el importe, la identificación de las partes, el régimen de IVA y cualquier otra información relevante.
- Código QR: Las facturas deberán incluir un código QR, que permitirá a la Administración y a los consumidores verificar su validez. Además, en la factura se deberá incluir la expresión «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o «VERI*FACTU».
Objetivos de VeriFactu:
El objetivo principal de este nuevo sistema es combatir el fraude fiscal mediante la estandarización y control de las facturas emitidas. Con VeriFactu, la Agencia Tributaria tendrá acceso en tiempo real a las facturas emitidas por las empresas, permitiendo un control más exhaustivo de las operaciones comerciales y facilitando la inspección tributaria. Este sistema será obligatorio para todas las empresas que operen en España y utilicen sistemas informáticos para la emisión de facturas.
¿Quiénes están obligados a implementar VeriFactu?
La normativa se aplicará a todas las empresas y profesionales que emitan facturas electrónicas, sin importar el tamaño de su facturación. Sin embargo, aquellos con una facturación superior a 8 millones de euros estarán obligados a implementarlo antes, en 2025, mientras que las pymes y autónomos tendrán hasta 2026 para adaptarse.
Es importante destacar que la normativa también incluye excepciones para ciertas actividades o regímenes fiscales, como el régimen de recargo de equivalencia o actividades agrícolas, ganaderas y pesqueras en régimen simplificado. Además, las entidades exentas como asociaciones sin ánimo de lucro solo deberán cumplir la normativa en sus actividades que generen rentas sujetas.
Conclusión
La charla ofrecida este martes 1 de octubre, puso de relieve la importancia de la factura electrónica y la inminente implementación de VeriFactu como un cambio clave en la forma en que las empresas gestionarán sus obligaciones fiscales. Para aquellos que aún no han comenzado la transición hacia la facturación electrónica, es fundamental empezar a prepararse para cumplir con las nuevas regulaciones que entrarán en vigor en los próximos años.
Si se perdió la charla, esperamos que este resumen te haya sido de utilidad. Manténgase al día con las últimas novedades para asegurarte de que tu empresa esté lista para cumplir con las nuevas exigencias fiscales en 2025 y más allá.
