En esta edición de nuestra newsletter, continuamos con la segunda parte de nuestra anterior newsletter “Prevenir y abordar los impagos de clientes”
En la anterior newsletter nos centramos en las medidas de prevención para evitar impagos y en los aspectos contables mientras que en esta newsletter abordaremos como recuperar un impago y los aspectos fiscales ligados con el pago del IVA.
Recuperación de Fondos (proceso monitorio)
Cuando los esfuerzos iniciales para resolver un impago no tienen éxito, es posible recurrir al proceso monitorio para recuperar la deuda de manera legal y estructurada. El procedimiento monitorio es una herramienta efectiva que permite a las empresas reclamar sus derechos sin recurrir a medidas más drásticas. El procedimiento monitorio está regulado en los artículos 812 y siguientes de la Ley de Enjuiciamiento Civil.
Aquí le presentamos cómo llevar a cabo este proceso:
➡️ Revisión de Documentación: Lo primero es reunir toda la documentación relacionada con la deuda, como facturas, contratos, correos electrónicos y cualquier evidencia que respalde la reclamación.
➡️ Redacción de la Solicitud: Debe redactar una solicitud en la que explique de manera clara y concisa la deuda que se está reclamando. En esta solicitud, también se deben incluir todos los detalles de la deuda y la razón por la cual considera que el pago es legítimo.
➡️ Presentación ante el Juzgado: La solicitud debe presentarse ante el Juzgado competente. En esta etapa, es esencial seguir los procedimientos legales y presentar la documentación necesaria.
➡️ Notificación al Deudor: Una vez que la solicitud es aceptada, se notificará al deudor sobre la reclamación. El deudor tiene la oportunidad de pagar la deuda en su totalidad o presentar una oposición si no está de acuerdo con la reclamación.
➡️ Mediación: En algunos casos, se puede requerir una mediación en la que ambas partes intentan llegar a un acuerdo amistoso. Si no se llega a un acuerdo, el procedimiento continúa.
➡️ Sentencia: Si el deudor no paga ni presenta una oposición, el Juzgado emitirá una sentencia a favor del reclamante. Esta sentencia permitirá ejecutar medidas legales para recuperar la deuda.
➡️ Ejecución: Con la sentencia en mano, se puede proceder a la ejecución de la deuda a través de medidas como embargos de bienes o cuentas bancarias.
El procedimiento monitorio es una opción valiosa para recuperar deudas de manera formal y ordenada. Sin embargo, es importante seguir todos los pasos legales y contar con el asesoramiento adecuado para garantizar que se cumplan los requisitos legales.
Aspectos Fiscales a Considerar
A nivel fiscal, es fundamental cumplir con la normativa en vigor.
Lidiar con clientes morosos que no cumplen con el pago de facturas puede ser una situación complicada. Para las empresas y autónomos, esta circunstancia no solo afecta a sus ingresos, sino que también puede generar la obligación de pagar el IVA repercutido, incluso si no han recibido el pago. Por fortuna, la Agencia Tributaria ofrece recursos para recuperar el IVA de facturas impagadas, siempre que se cumplan ciertos requisitos.
La ley tributaria establece que es obligatorio liquidar el IVA de todas las facturas emitidas, independientemente de si han sido cobradas o no. Si has repercutido el IVA en una factura pero no has recibido el pago, existen formas de recuperar este IVA, principalmente si la factura se considera «incobrable». Esto implica:
➡️ El cobro no se ha recibido en su totalidad pasados 6 meses desde la fecha de devengo de la factura (o de emisión, si coincide). Si el cliente es una gran empresa, el plazo se extiende a 1 año.
➡️El cobro de la factura impagada se ha reclamado por vía judicial o ante notario. La Ley de Presupuestos de 2023 ha introducido novedades, permitiendo reclamaciones a través de medios que acrediten fehacientemente la reclamación, como un burofax.
➡️ El receptor de la factura impagada es una empresa, un profesional autónomo o un consumidor final. Para empresas y profesionales no hay límites en el monto de la factura, pero para consumidores finales se debe superar los 50€.
➡️La factura está registrada correctamente en los libros contables y fiscales.
➡️Modificación de la Base Imponible de Facturas Impagadas
Si una factura cumple con estos requisitos, se puede proceder a recuperar el IVA a través de una serie de pasos, incluyendo la modificación de la base imponible de la factura impagada. Esto se hace mediante una factura rectificativa que anula la factura original y comunica oficialmente a Hacienda que no se ha recibido el pago.
Los plazos para realizar esta rectificación varían según el tamaño de la empresa:
- Pequeñas y medianas empresas tienen 6 meses para efectuar el cambio desde que la factura se considera incobrable.
- Grandes empresas disponen de 3 meses para hacer la modificación.
Pasos para Recuperar el IVA de Facturas Impagadas
➡️Iniciar una Reclamación de la Factura Impagada: Cumplir con los requisitos para que la factura sea considerada «incobrable», es esencial para solicitar la devolución del IVA. El juicio monitorio es una vía recomendada para importes inferiores a 250.000 euros.
➡️Emitir una Factura Rectificativa: Anula la factura original y cambia el importe de la base imponible para comunicar a Hacienda la falta de pago.
➡️Enviar la Documentación Necesaria: Envía la factura al cliente y completa el formulario requerido por Hacienda.
➡️Recuperar el Importe: Una vez completados estos pasos, al realizar la liquidación del IVA correspondiente, habrás logrado recuperar el IVA de la factura impagada.
Recuerde que estos procedimientos requieren una comprensión detallada de la normativa tributaria y legal. En Grupo Fidelitas, estamos listos para brindarte el asesoramiento necesario y ayudarte a cumplir con estos procesos de manera efectiva.
El Papel de la Asesoría Profesional
En situaciones complejas de impagos, contar con el asesoramiento de expertos es esencial. Nuestro equipo está listo para proporcionar orientación personalizada en cuestiones fiscales, contables y legales relacionadas con los impagos de clientes. Trabajaremos codo a codo con usted para encontrar soluciones que protejan sus intereses y mantengan la salud financiera de su empresa.
